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访谈实录:“聚焦资源税改革新政策”

发布日期:2016年07月18日 来源: 本网原创

主持:各位网友上午好!欢迎大家参加由哈密地区地税局举办的聚焦资源税改革新政策在线访谈。今天我们非常高兴地为大家请到了哈密地区地税局党组成员、总经济师鲁平以及相关业务科室负责人坐客我们在线访谈直播间,与广大网友在线交流。首先欢迎各位嘉宾的到来。 [2016-07-18 10:29:53]

主持:现在请鲁平总经济师与网友打声招呼。 [2016-07-18 10:31:33]

鲁平:各位网友、广大纳税人,大家下午好!欢迎大家关注哈密地区地税局举办的聚焦资源税改革新政策在线访谈活动。很高兴能通过这个平台和大家进行交流。在此,我代表哈密地区地税系统干部职工向关心、支持、理解地税工作的广大纳税人和网友表示衷心的感谢! [2016-07-18 10:31:33]

主持:谢谢鲁总! [2016-07-18 10:32:02]

主持:现在,我们开始在线访谈,请各位网友积极参与互动。 [2016-07-18 10:32:23]

网友42382本次资源税改革的背景是什么? [2016-07-18 10:40:36]

鲁平:按照党中央、国务院的部署,71日,资源税全面改革将在全国推开。此次资源税改革旨在通过全面实施清费立税、从价计征改革,理顺资源税费关系,建立规范公平、调控合理、征管高效的资源税制度,有效发挥其组织收入、调控经济、促进资源节约集约利用和生态环境保护的作用。全面推进资源税改革是党的十八届三中全会明确提出的重要改革任务,是深化财税体制改革的重要内容。作为营改增之后,党中央、国务院部署推进的今年第二项税制改革任务,资源税全面改革意义重大、影响深远。 [2016-07-18 10:40:36]

花开花落:本次资源税改革的基本原则有哪些? [2016-07-18 10:42:32]

王艳和:一是清费立税。着力解决当前存在的税费重叠、功能交叉问题,将矿产资源补偿费等收费基金适当并入资源税,取缔违规、越权设立的各项收费基金,进一步理顺税费关系。二是合理负担。兼顾企业经营的实际情况和承受能力,借鉴煤炭等资源税费改革经验,合理确定资源税计税依据和税率水平,增强税收弹性,总体上不增加企业税费负担。三是适度分权。结合我国资源分布不均衡、地域差异较大等实际情况,在不影响全国统一市场秩序前提下,赋予地方适当的税政管理权。四是循序渐进。在煤炭、原油、天然气等已实施从价计征改革基础上,对其他矿产资源全面实施改革。积极创造条件,逐步对水、森林、草场、滩涂等自然资源开征资源税。 [2016-07-18 10:42:32]

高聪42385采用从量定额方式计征的,原矿和精矿数量如何换算? [2016-07-18 10:47:06]

鲁平:改革后仍采用从量定额方式计征的,如果征税对象为原矿,纳税人销售精矿的,应当将精矿的销售数量换算为原矿的销售数量;如果征税对象为精矿,纳税人销售原矿的,应当将原矿的销售数量换算为精矿的销售数量。具体换算办法仍按照《中华人民共和国资源税暂行条例实施细则》等有关规定执行。 [2016-07-18 10:47:06]

树叶42392改革后资源行业的税费负担会提高吗? [2016-07-18 10:53:08]

王艳和:此次改革按照税费平移的基本原则,由国务院确定税率幅度。税率的确定将兼顾企业经营的实际情况和承受能力,合理确定资源税计税依据和税率水平,增强税收弹性,总体上不增加企业税费负担。由于近几年资源产品价格持续下跌,如按近一年税费负担水平进行平移,确定的税率幅度上限将较高,可能增加企业负担。为此,《资源税税目税率幅度表》规定的税率幅度是根据各地实测的2012—2014年资源税费负担率为基础确定的。在此基础上,为支持当前矿业经济发展,考虑到稳增长大局的需要,国务院还适当调低了大多数矿种的税率幅度上限,并增设了税收优惠政策,以确保矿山企业总体负担不增加。但对石墨等个别战略性矿种,则会适当上调其税率幅度上限,以保护这种资源的开采。因此,改革后大部分企业的税率幅度将有所降低。 [2016-07-18 10:53:08]

红太狼:本次资源税改革是从什么时候开始? [2016-07-18 10:58:31]

鲁平:此次资源税从价计征改革及水资源税改革试点,自201671日起实施。已实施从价计征的原油、天然气、煤炭、稀土、钨、钼等6个资源品目资源税政策暂不调整,仍按原办法执行。 [2016-07-18 10:58:31]

机器猫:这次资源税改革的目标是什么? [2016-07-18 11:00:32]

王艳和:改革的主要目标是:通过全面实施清费立税、构建从价计征机制,理顺资源税费关系,建立规范公平、调控合理、征管高效的资源税制度,有效发挥其组织收入、调控经济、促进资源节约集约利用和生态环境保护的作用。 [2016-07-18 11:00:32]

网友42396什么是换算比、折算率? [2016-07-18 11:03:53]

王艳和:换算比、折算率的设定主要是为了相对平衡原矿与精矿的税负,同时又能简化税率设置。其计算方法主要有市场法和成本法两种。市场法是通过原矿、精矿市场售价以及选矿比来计算换算比或折算率的一种方法。成本法是通过原矿售价、原矿加加工精矿的平均成本及利润来计算换算比或折算率的一种方法。无论按哪种方法确定,换算比或折算率通常都是一个省份若干生产同一种就应税产品的企业的平均值,一般按类或分片确定,一个省份确定一到三档的换算比或折算率。 [2016-07-18 11:03:53]

彩色铅笔:这次全面推进资源税改革对于资源大省的新疆来说有什么重大意义? [2016-07-18 11:07:26]

鲁平:新疆矿产资源丰富,是我国战略资源的重要基地,此次资源税全面改革对新疆经济的发展影响巨大。1.是有利于理顺政府与企业分配关系,促进资源行业持续健康发展。借鉴原油、天然气、煤炭等资源税改革试点成功经验,全面推开资源税从价计征改革,建立税收与资源价格直接挂钩的调节机制,当资源价格上涨、企业效益提高时相应增加税收,当价格下跌、效益降低时企业少纳税。这种制度机制调整和安排,可以体现税收合理负担原则,既有效调节资源收益,合理筹集国家财政收入,也有利于帮助企业走出当前生产经营困境,激发市场活力。2.有利于规范税费关系,减轻企业不合理负担。目前资源税费重叠,企业负担加重。按照国务院确定的清费立税原则,此次改革将矿产资源补偿费费率降为零,停止征收价格调节基金,取缔地方一些不合理的收费基金项目,进一步规范税费关系,为企业改善生产经营状况、提高经济效益创造良好的政策环境。3.有利于强化税收调节机制,促进资源节约和高效利用。针对我区开采利用效率低、消耗总量大、浪费现象突出等问题,此次改革进一步规范了征税品目,完善了征税政策,原则上对资源赋存条件好、价格高的资源多征税,对条件差、价格低的资源少征税,并对开采难度大及综合利用的资源给予税收优惠。 [2016-07-18 11:07:26]

晴天42405   改革后所有的矿产资源都实行从价计征吗? [2016-07-18 11:10:22]王艳和:全面构建从价计征机制是本次改革的核心。将资源税与体现资源供需关系的市场价格直接挂钩,有利于建立有效的税收自动调节机制,因此,原则上应对全部资源产品实行从价计征。但考虑到粘土、砂石等极少数资源品种计税价格难以取得,对其仍实行从量定额计征办法。 [2016-07-18 11:10:22]

开口笑:水资源纳入到本次资源税改革的征收范围了吗? [2016-07-18 11:13:22]

鲁平:鉴于取用水资源涉及面广、情况复杂,为确保改革平稳有序实施,此次资源税改革将在河北省开展水资源税试点。在总结试点经验基础上,财政部、国家税务总局将选择其他地区逐步扩大试点范围,条件成熟后在全国推开。 [2016-07-18 11:13:22]

知足常乐:森林、草场、滩涂等其他自然资源纳入到本次资源税改革的征收范围了吗? [2016-07-18 11:18:02]

王艳和:逐步将其他自然资源纳入征收范围。鉴于森林、草场、滩涂等资源在各地区的市场开发利用情况不尽相同,对其全面开征资源税条件尚不成熟,此次改革不在全国范围统一规定对森林、草场、滩涂等资源征税。由各省、自治区、直辖市人民政府结合本地实际,根据森林、草场、滩涂等资源开发利用情况提出征收资源税的具体方案建议,报国务院批准后实施。 [2016-07-18 11:18:02]

紫罗兰:这次资源税改革会增加企业的税收负担么? [2016-07-18 11:22:55]

鲁平:这次资源税改革不会给矿山企业增加税收负担,反而是有利于规范税费关系,减轻企业不合理负担。目前资源税费重叠,一些地区仍存在不合理收费现象,加重了企业负担。按照国务院确定的清费立税原则,此次改革将矿产资源补偿费费率降为零,停止征收价格调节基金,取缔地方一些不合理的收费基金项目,进一步规范税费关系,为企业改善生产经营状况、提高经济效益创造良好的政策环境,是企业的一项利好政策。  [2016-07-18 11:22:55]

别说话:资源税对原矿征还是精矿征? [2016-07-18 11:27:49]

鲁平:本次改革前,资源税多数税目按原矿征税,改革后多数税目按精矿征税,以适应我国矿产品采选一体化发展需要,同时也有利于简化税制、方便征管。本次改革根据目前我国采矿企业销售应税产品形态的多数情况确定征税对象,规定了多数税目按精矿、少数税目按原矿作为征税对象,这样多数企业缴纳资源税就比较简便,不用折算或换算计税销售额。 [2016-07-18 11:27:49]

阳光:征税对象为精矿,但是企业销售原矿,计税依据怎么计算? [2016-07-18 11:33:49]

鲁平:对以销售精矿为主的大部分黑色金属矿、有色金属矿和非金属矿,其计税依据为精矿的销售额。对少部分销售原矿的,采用成本法或市场法将原矿销售额换算为精矿销售额,以利于两者之间的税负均衡。 [2016-07-18 11:33:49]

骑驴上高速:改革后资源税在什么环节征税?与改革前有没有变化? [2016-07-18 11:37:55]

王艳和:本次改革前,针对纳税人以自采原矿加工精矿的情形,一般均规定在原矿的移送使用环节缴纳资源税。本次改革对此做出了调整,后移了纳税环节,即将以自采原矿加工精矿的,改在精矿销售时缴纳资源税,这样就会减少企业资金占用,促进企业资金流通和采选一体,也有利于税款的及时入库。 [2016-07-18 11:37:55]

网友42396开采销售建筑用砂石,运费可以从销售额中扣减吗? [2016-07-18 11:40:53]

鲁平:资源税的计税依据是应税产品的销售额。销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用,不包括增值税销项税额和运杂费用。运杂费用应与销售额分别核算,凡未取得相应凭据或不能与销售额分别核算的,应当一并计征资源税。因此,如果包括在企业应税产品销售额中的运杂费与销售额能够分别核算,且可提供相应合法凭据的,可以从销售额中扣减。 [2016-07-18 11:40:53]

东海盗:资源税改革后,企业可以享受哪些优惠政策? [2016-07-18 11:44:01]

王艳和:为促进资源综合利用,对开采难度大、成本高以及综合利用的资源给予税收优惠,例如对水体下、铁路下通过充填方式开采的资源、衰竭期矿山采出的矿产资源,对于开采低品位矿资源,开采利用尾矿、废石、废渣、废水、废气等给予税收减征或免征的优惠。 [2016-07-18 11:44:01]

小鱼:矿产资源补偿费改革后还要继续缴纳吗? [2016-07-18 11:46:18]

 

鲁平:改革后,矿产资源补偿费费率将降为零,企业不需要再缴纳矿产资源补偿费。清费立税是本次改革的重要原则之一,除矿产资源补偿费外,各地还要取缔违规、越权设立的各项收费基金,进一步理顺税费关系。 [2016-07-18 11:46:18]

秋雨:资源税改革后,应税矿种的税率有哪些变化? [2016-07-18 11:46:58]

王艳和:鉴于各地区存在资源条件、经济发展水平差异,为避免统一税率造成企业结构性负担增加,此次改革由中央统一规定了矿产品的税率幅度。在规定的税率幅度内,自治区人民政府按照改革前后税费平移原则,并根据资源禀赋、企业承受能力等因素,对主要应税产品提出具体适用税率建议,报财政部、国家税务总局确定核准后实施。  [2016-07-18 11:46:58]

向阳花:这次资源税改革,对资源企业负担有什么影响? [2016-07-18 11:49:36]

王艳和:在近几年资源价格持续低迷的情况下,实施资源税从价计征改革,并配合清费措施及税收优惠政策,总体上有利于减轻企业负担。 [2016-07-18 11:49:36]

蒲公英:资源税税率是如何确定的? [2016-07-18 11:53:26]

王艳和: 2011年以来,受国际市场供求等多种因素影响,大宗商品价格呈现震荡下行走势,矿业企业盈利水平下降,许多企业在生产经营上较为困难。资源税改革充分考虑了企业负担能力。国家按照改革前后税费平移原则,统筹考虑以前年度矿产品市场价格因素,资源禀赋、企业承受能力、资源税以及矿产资源补偿费征收金额,统一算账,合理确定了各类矿产品的税率幅度。自治区人民政府按照财政部、国家税务局的授权确定具体适用税率。此外,为促进共伴生矿的综合利用,除稀土等特殊情况外,对共伴生矿仍维持原有政策即暂不征收资源税。 [2016-07-18 11:53:26]

爱吃鱼的猫:全面推进资源税改革遵循的基本原则是什么? [2016-07-18 11:53:41]

鲁平:此次改革主要遵循以下原则:一是清费立税。着力解决当前存在的税费重叠、功能交叉问题,将矿产资源补偿费等收费基金适当并入资源税,取缔一些不合理的收费基金,进一步理顺税费关系。二是合理负担。兼顾企业经营的实际情况和承受能力,借鉴煤炭等资源税费改革经验,合理确定资源税计税依据和税率水平,增强税收弹性,总体上不增加企业税费负担。三是适度分权。结合我国资源分布不均衡、地域差异较大等情况,赋予地方适当的税政管理权。四是循序渐进。在煤炭、原油、天然气等实施从价计征改革基础上,对其他矿产资源全面实施从价计征改革。积极创造条件,逐步对水、森林、草场、滩涂等自然资源开征资源税。 [2016-07-18 11:53:41]

小仙:这次资源税改革对企业的纳税申报及税款计算有什么影响? [2016-07-18 11:55:22]

王艳和:这次改革的思路是全面推开从价计征方式,将资源税与体现资源供需关系的市场价格直接挂钩,建立有效的税收自动调节机制。为此,这次改革对绝大部分矿产品实行了从价计征,但从便利征管原则出发,对经营分散、多为现金交易且难以控管的少数矿产品,如粘土、砂石,仍实行从量定额计征。此次资源税改革的重点是后移了纳税环节,计税依据由原矿销售量调整为原矿、精矿(或原矿加工品)、氯化钠初级产品或金锭的销售额。 [2016-07-18 11:55:22]

百度贴吧:这次资源税实施矿产资源从价计征改革的资源品目包括哪些? [2016-07-18 11:57:07]

王艳和:国家列举名称的是22项资源品目,其中21项资源品目实行从价计征,计税依据由原矿销售量调整为原矿、精矿(或原矿加工品)、氯化钠初级产品或金锭的销售额。包括:铁矿、金矿、铜矿、铝土矿、铅锌矿、镍矿、锡矿、石墨、硅藻土、高岭土、萤石、石灰石、硫铁矿、磷矿、氯化钾、硫酸钾、井矿盐、湖盐、提取地下卤水晒制的盐、煤层(成)气、海盐。国家未列举名称的资源品目由各省确定资源品目和税率,报财政部、国家税务总局备案。如:自治区未列举名称的资源品目40项。 [2016-07-18 11:57:07]

特伦:对于不对外销售原矿和精矿的冶炼一体化钢铁企业,如何征收资源税? [2016-07-18 11:58:25]

鲁平:对于采、选、冶一体化企业,在其开采的原矿移送加工或自采原矿加工的精矿移送加工钢铁产品时,视同销售铁原矿或铁精矿,按照同类产品的售价计征资源税。如果钢铁企业使用外购的铁原矿或铁精矿加工钢铁产品,不属于资源税征税范围,不用缴纳资源税。 [2016-07-18 11:58:25]

橘子:对于不对外销售原矿和精矿的冶炼一体化钢铁企业,如何征收资源税? [2016-07-18 11:58:30]

鲁平:对于采、选、冶一体化企业,在其开采的原矿移送加工或自采原矿加工的精矿移送加工钢铁产品时,视同销售铁原矿或铁精矿,按照同类产品的售价计征资源税。如果钢铁企业使用外购的铁原矿或铁精矿加工钢铁产品,不属于资源税征税范围,不用缴纳资源税。 [2016-07-18 11:58:30]

主持:各位网友,由于时间的关系,我们今天的访谈活动将近尾声,非常感谢广大网友的热情参与。对来不及解答的网友们的提问,下线后我们将认真梳理,在较短时间内给予答复并发布到网站上,积极抓好落实。对广大网友提出的好的意见和建议,我们会积极借鉴吸纳。希望广大网民朋友们继续关心、支持哈密地区地税工作。最后,再次向广大网友朋友们表示感谢,祝大家工作顺利,身体健康;本次访谈到此结束。再次谢谢在座的各位嘉宾。再会。 [2016-07-18 12:00:12]

 

 

责任编辑:系统管理员

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