当前位置: 首页  >  公众参与  >  在线访谈  >  最新访谈 > 正文

访谈实录“税收优惠助推企业发展”

发布日期:2017年04月14日 来源: 哈密市地税局

“税收优惠助推企业发展”在线访谈现场

主持:各位网友上午好!欢迎大家参加由哈密市国税局、地税局联合举办的以税收优惠助推企业发展为主题的局长在线访谈。今天我们邀请了哈密市国税局党组成员、副局长冯涛、哈密市地税局党组成员、总经济师鲁平以及国、地税相关业务科室负责人做客哈密市国税局、地税局门户网站《在线访谈栏目》,他们将就税收优惠政策、各项税制改革的落实情况和当前社会关注热点等有关问题,与广大网友进行在线交流。请广大网民积极参与。[2017-04-14 15:58:05]

主持:先请哈密市国税局党组成员、副局长冯涛与网友打声招呼。[2017-04-14 16:02:03]

冯涛:各位网友,上午好!很高兴有这个机会与大家互动交流。我们这次交流的主要是围绕税收优惠助推企业发展这个主题与网友进行互动,欢迎大家围绕这个方面的主题与我们进行交流。[2017-04-14 16:02:03]

主持:谢谢冯局长。下面请哈密市地税局党组成员、总经济师鲁平与网友打声招呼。 [2017-04-14 16:04:22]

鲁平:各位网友,大家好,很高兴与大家在线交流,借这个机会给各位网友提供一些帮助并且解答一些问题,我非常高兴。[2017-04-14 16:04:22]

主持:谢谢鲁总。现在,我们开始在线访谈,请各位网友积极参与互动。 [2017-04-14 16:04:26]

橘红色的大猫:我刚开了一家餐馆,看到现在外卖APP很火爆,用餐需求很大,也想接一些外卖订单,听说需要缴17的税,比我们现在的税高太多了,想求证一下? [2017-04-14 16:08:01]

冯涛:《财政部国家税务总局关于明确金融 房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税[2016]140号)已经明确,提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照餐饮服务缴纳增值税。因此,餐馆、饭店等餐饮企业销售外卖食品,不属于销售货物,不用按照17%的税率缴纳增值税。如果您是一般纳税人,适用的是最低的6%的税率,同时还可以抵扣经营过程中发生的进项税,比如房租、水电燃气费、锅碗瓢盆等支出。如果您是小规模纳税人,适用的是简易计税方法,按照3%的征收率缴纳增值税。[2017-04-14 16:08:01]

韩正军: 11.科技人员取得的科技成果企业以股份或者出资比例形式给予的奖励征收个人所得税吗? [2017-04-14 16:08:34]

鲁平:答:依据《财政部 国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知》(财税字〔199945号)第三条规定:自199971日起,科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励,获奖人在取得股份、出资比例时,暂不缴纳个人所得税;取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时,应依法缴纳个人所得税。有关此项的具体操作规定,由国家税务总局另行制定。依据《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》(国税发〔1999125号)第一条规定:科研机构,高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励,经主管税务机关审核后,暂不征收个人所得税。依据《国家税务总局关于取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税审核权有关问题的通知》(国税函〔2007833号)第一条规定:《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》(国税发[1999]125号)规定,科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励,经主管税务机关审核后,暂不征收个人所得税。此项审核权自200781日起停止执行。因此,科技人员取得科技成果,企业以股份或者出资比例形式给予的奖励,暂不征收个人所得税。 [2017-04-14 16:08:34]

无论你在哪里:有奖发票奖金个人所得税有什么优惠政策? [2017-04-14 16:09:32]

冯延华:政策依据:《财政部、国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》(财税〔200734)。具体内容:个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800(800)的,暂免征收个人所得税 [2017-04-14 16:09:32]

韩正军1798科技人员取得的科技成果企业以股份或者出资比例形式给予的奖励征收个人所得税吗? [2017-04-14 16:11:56]

鲁平:答:依据《财政部 国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知》(财税字〔199945号)第三条规定:自199971日起,科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励,获奖人在取得股份、出资比例时,暂不缴纳个人所得税;取得按股份、出资比例分红或转让股权、出资比例所得时,应依法缴纳个人所得税。有关此项的具体操作规定,由国家税务总局另行制定。依据《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》(国税发〔1999125号)第一条规定:科研机构,高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励,经主管税务机关审核后,暂不征收个人所得税。依据《国家税务总局关于取消促进科技成果转化暂不征收个人所得税审核权有关问题的通知》(国税函〔2007833号)第一条规定:《国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知》(国税发[1999]125号)规定,科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励,经主管税务机关审核后,暂不征收个人所得税。此项审核权自200781日起停止执行。因此,科技人员取得科技成果,企业以股份或者出资比例形式给予的奖励,暂不征收个人所得税。[2017-04-14 16:11:56]

不论你走多远:证券交易结算资金利息所得个人所得税有什么优惠政策?[2017-04-14 16:12:45]

滕剑昆:根据《财政部、国家税务总局关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知》(财税〔2008140)文规定:2008109日起,对证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得,暂免征收个人所得税,即证券市场个人投资者的证券交易结算资金在2008109日后(109)孳生的利息所得,暂免征收个人所得税。[2017-04-14 16:12:45]

背后总有支持者:保险赔款个人所得税有什么优惠政策? [2017-04-14 16:16:14]

贾晓玲:政策依据:《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第四十八号)具体内容:下列各项个人所得,免纳个人所得税:五、保险赔款[2017-04-14 16:16:14]

奔跑的可乐:你好,我们是一家物业公司,听说如果招聘残疾员工国家有税收优惠,请问是这样吗? [2017-04-14 16:16:16]

冯延华:是的,国家一直鼓励企业招收安置残疾人就业。营改增后,总局与财政部联合印发了《关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》(财税[2016]52号),对原增值税、营业税鼓励残疾人就业的政策进行了整合和完善。现行政策规定,对安置残疾人的单位和个体工商户,实行由税务机关按安置残疾人的人数,限额即征即退增值税的办法。安置的每位残疾人每月可退还的增值税具体限额,由县级以上税务机关根据纳税人所在区县(含县级市、旗)适用的经省(含自治区、直辖市、计划单列市)人民政府批准的月最低工资标准的4倍确定。此次政策调整提高了退税额度,且今后随着最低工资标准的提升,退税额将自动提高。[2017-04-14 16:16:16]

无论你在哪里:有奖发票奖金个人所得税有什么优惠政策? [2017-04-14 16:18:24]

冯涛:政策依据:《财政部、国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》(财税〔200734)。具体内容:个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800(800)的,暂免征收个人所得税[2017-04-14 16:18:24]

暴风雨:残疾、孤老人员和烈属的所得个人所得税有什么优惠政策? [2017-04-14 16:21:02]

鲁平:政策依据:《中华人民共和国个人所得税法》第五条和《实施条例》第十六条具体内容:凡符合《中国实用残疾人评定标准》所列的六类残疾(视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾)中视力残疾属于盲类别的;听力残疾、言语残疾属于二级(含二级,下同)以上级别的;肢体残疾属于二级(中度)以上级别的(身体正常发育的侏儒除外):精神残疾属于中度(二级)以上的;智力残疾属于中度以上智力水平以及孤老人员和烈属,工资、薪金所得,个体工商业户的生产经营所得,对企事业单位的承包承租经营所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,减半征收个人所得税。[2017-04-14 16:21:02]

风信子:纳税人可以税前扣除的捐赠,能否转到其他应税所得项目或以后纳税申报期的应纳税所得中继续扣除?[2017-04-14 16:23:19]

滕剑昆:依据《国家税务总局关于个人捐赠后申请退还已缴纳个人所得税问题的批复》(国税函〔2004865号)规定,允许个人在税前扣除的对教育事业和其他公益事业的捐赠,其捐赠资金应属于其纳税申报期当期的应纳税所得;当期扣除不完的捐赠余额,不得转到其他应税所得项目以及以后纳税申报期的应纳税所得中继续扣除,也不允许将当期捐赠在属于以前纳税申报期的应纳税所得中追溯扣除。 [2017-04-14 16:23:19]

lijie我从事审计工作,由于工作原因经常出差。我们单位有规定,出差回来报销房费时必须要有增值税专用发票。以前在一些小宾馆住宿的时候,他们说自己没有专票,得到税务局去开,经常要等上大半天。前几天我听说小宾馆也能开专票了,请问是真的吗? [2017-04-14 16:24:37]

益露华:是真的。为了更好地给纳税人提供便利,从201681日起,税务总局在全国91个城市进行试点,允许住宿业增值税小规模纳税人通过增值税发票管理新系统自行开具增值税专用发票,不再需要到主管国税机关代开。201611月,税务总局又发布《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号),在全国全面开展住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点。目前在全国范围内,符合条件的住宿业小规模纳税人,都可以自行开具增值税专用发票了。[2017-04-14 16:24:37]

我爱我家:提前退休人员取得一次性补贴收入的怎么缴纳个人所得税? [2017-04-14 16:26:07]

鲁平:答:依据《国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告》(税务总局公告〔20116号)第一条、第二条规定:自2011111日起,机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人,按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴,应按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。具体计算方法应将补贴收入按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算。计税公式为:应纳税额={〔(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数)-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数。 [2017-04-14 16:26:07]

哈密小伙:你好,我是一家房地产公司的会计,我们公司把自己开发的房产对外出租,增值税能不能按照简易办法来申报? [2017-04-14 16:28:43]

益露华:关于这个问题,《财政部    国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)以及《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>》(国家税务总局公告2016年第16号)已经进行了明确。你们公司如果是小规模纳税人,出租不动产可以适用简易计税方法。如果是一般纳税人,则要根据取得不动产的时间来判定:2016430日前取得的不动产属于的不动产,可以选择适用简易计税方法;201651日以后取得的不动产属于的不动产,出租时适用的是一般计税方法。 [2017-04-14 16:28:43]

雨铃木:安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费个人所得税有什么优惠政策? [2017-04-14 16:29:42]

贾晓玲:政策依据:《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第四十八号)具体内容:下列各项个人所得,免纳个人所得税:七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费; [2017-04-14 16:29:42]

Helen单位财务部门要求,员工报销时要附上发票查验平台的查验结果,我不太懂这件事,想向您了解下。 [2017-04-14 16:30:55]

滕剑昆:为进一步优化纳税服务,便于纳税人强化财务管理,辨别发票真伪,201612月,总局发布了《国家税务总局关于启用全国增值税发票查验平台的公告》(国家税务总局公告2016年第87号)。从今年的11日起,您可以登陆全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),查看平台提供的发票查验操作说明,并对新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。需要特别提示您的是,通过网页浏览器首次登录平台时,应下载安装根证书文件。 [2017-04-14 16:30:55]

花样年华:现在购买住房,还有普通住宅一说吗? [2017-04-14 16:32:35]

鲁平:新政特别指出,家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭,购买的家庭第二套住房。同策咨询总监张宏伟认为,新政不再提及普通住宅和非普通住宅的区别,直接按照90平方米面积上下来确定不同的税率。新政也不再提及类似满五唯一满二唯一、的说法,而是重新界定了首套房与二套房的概念。 [2017-04-14 16:32:35]

咖啡屋:请问小型微利企业可以享受什么优惠政策? [2017-04-14 16:34:02]

益露华:根据《财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》(财税〔201534)规定:一、自201511日至20171231日,对年应纳税所得额低于20万元(20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额在20万元到30万元(30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 [2017-04-14 16:34:02]

哈密老狼:提前退休人员取得一次性补贴收入的怎么缴纳个人所得税?[2017-04-14 16:37:26]

滕剑昆:依据《国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告》(税务总局公告〔20116号)第一条、第二条规定:自2011111日起,机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人,按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴,应按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。具体计算方法应将补贴收入按照办理提前退休手续至法定退休年龄之间所属月份平均分摊计算。计税公式为:应纳税额={〔(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数)-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数。 [2017-04-14 16:37:26]

背后总有我:工伤保险待遇的个人所得税有什么优惠政策?[2017-04-14 16:39:03]

滕剑昆:根据《财政部、国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》(财税〔201240)文件规定:对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》(国务院令第586)规定取得的工伤保险待遇,免征个人所得税。[2017-04-14 16:39:03]

在那遥远的地方:证券经纪人佣金收入怎么缴纳个人所得税?[2017-04-14 16:39:46]

贾晓玲:依据《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》(税务总局公告〔201245号)第一条、第二条规定:证券经纪人从证券公司取得的佣金收入,应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税。由证券公司在支付佣金时进行代扣代缴。证券经纪人以一个月内取得的佣金收入为一次收入,其每次收入先减去实际缴纳的营业税及附加,再减去展业成本作为应纳税所得额,按劳务报酬所得税目规定计算缴纳个人所得税。目前,可税前扣除的展业成本为每次收入额的40%。 [2017-04-14 16:39:46]

小台灯1851我们是一家建筑公司,最近在隔壁省承包了一项工程,按规定要在当地预缴部分增值税,请问预缴时需提供哪些资料,是否必须提供合同原件? [2017-04-14 16:41:12]

冯延华:《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第八条规定,纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时,需填报《增值税预缴税款表》,并出示以下资料:(一)与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章);(二)与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章);(三)从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)。因此,你公司异地提供建筑服务,在预缴增值税时,可以不提供建筑合同或分包合同原件,只需出示加盖纳税人公章的工程承包合同或者分包合同及分包方开具的发票的复印件,并填报《增值税预缴税款表》即可。 [2017-04-14 16:41:12]

风信子:个人购买海外股票,如香港、纽约的上市公司股票,取得的收益如何缴纳个人所得税?如果已经在国外申报纳税,国内有没有扣除政策?个人股息的个人所得税有没有减免政策? [2017-04-14 16:42:37]

贾晓玲:根据:(1)《财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税〔200535号)四、关于应纳税款的计算(二)转让股票(销售)取得所得的税款计算。对于员工转让股票等有价证券取得的所得,应按现行税法和政策规定征免个人所得税。即:个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得,暂不征收个人所得税;个人转让境外上市公司的股票而取得的所得,应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额,依法缴纳税款。(2)《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第600号)第三十三条 税法第七条所说的依照税法规定计算的应纳税额,是指纳税义务人从中国境外取得的所得,区别不同国家或者地区和不同所得项目,依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算的应纳税额;同一国家或者地区内不同所得项目的应纳税额之和,为该国家或者地区的扣除限额。因此,纳税义务人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额,低于依照前款规定计算出的该国家或者地区扣除限额的,应当在中国缴纳差额部分的税款;超过该国家或者地区扣除限额的,其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除,但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过五年。转让境外上市公司股票取得的收益,应按财产转让收入税目,20%税率缴纳个人所得税。境外实际已经缴纳缴纳的税款可按我国税法的规定进行计算抵免。如果取得是股息所得,则按利息股息红利所得税目缴纳个人所得税。 [2017-04-14 16:42:37]

爱哭的毛毛虫:你好,请问哪些属于印花税的征税范围?[2017-04-14 16:44:04]

滕剑昆:征税范围的基本规定:十类应税合同或者具有合同性质的凭证;产权转移书据;营业账簿;权利、许可证照;经财政部确定征税的其他凭证。1.十类应税合同为:(1)购销合同,包括供应、预购、采购、购销结合、协作、调剂、补偿贸易和易货等合同,以及各类出版单位与发行单位之间订立的图书、报纸、期刊和音像制品的征订凭证(包括订购单、订数单等)。(2)借款合同,包括银行及其他金融组织同借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同。(3)技术合同,包括技术转让合同、技术咨询合同、技术服务合同、技术培训合同、技术中介合同。(4)加工承揽合同,包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同。(5)财产租赁合同,包括因租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具和设备等而签订的合同,以及企业和个人因出租门店、柜台等签订的合同。(6)货物运输合同,包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运等合同。(7)财产保险合同,包括财产、责任、保证、信用等保险合同。(8)仓储、保管合同,包括各类仓储、保管合同和仓单、栈单等。(9)建设工程承包合同,包括建设工程勘察设计合同和建筑安装工程承包合同。建设工程承包合同包括总包合同、分包合同和转包合同。(10)其他具有合同性质的凭证,即具有合同性质的协议、契约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。2.产权转移书据:包括财产所有权、版权、商标专用权、专利权和专有技术使用权等转移所书立的转移书据。3.营业账簿:包括记载资金的账簿和其他营业账簿。4.权利许可证照:包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。5.其他:对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税 [2017-04-14 16:44:04]

阿依努尔:个人因突出贡献而取得的奖励还要征收个人所得税吗? [2017-04-14 16:46:16]

滕剑昆:依据《中华人民共和国个人所得税法》(主席令第48)第四条规定下列各项个人所得,免征个人所得税:第一项 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。个人因突出贡献而取得的奖励,是市政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,免纳个人所得税;非上述范围,依法计征个人所得税。[2017-04-14 16:46:16]

小熊维尼:我在电视上看到电子办税厅的宣传,说可以在网上申领发票了。我觉得对于我们来说是好消息,很方便,想再了解一下详细情况。[2017-04-14 16:46:37]

益露华:为优化纳税服务,实现税企双减负目标,2016年税务总局下发了《国家税务总局关于全面推行增值税发票网上申领工作有关问题的通知》(税总函〔2016638号),全面推行增值税发票网上申领。自愿承担邮寄发票相关费用的纳税人可选择使用网上申领邮寄方式。目前,大部分地区已结合本地区实际情况,推行了发票网上申领,并取得良好效果。您可以咨询主管税务机关,在已开通网上申领的地区,如果您企业符合条件,就可以通过网上申领发票,实现鼠标一点,发票到家。 [2017-04-14 16:46:37]

无线:个人无偿受赠或继承不动产个人所得税有什么优惠政策? [2017-04-14 16:48:26]

贾晓玲:政策依据:《财政部国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》(财税〔200978)具体内容:下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:()房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;()房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;  ()房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。[2017-04-14 16:48:26]

黑米1850请问,哪些车船需要缴纳车船税? [2017-04-14 16:49:49]

鲁平:车船税法规定的征税范围是税法所附《车船税税目税额表》所列的车辆、船舶,包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶,也包括依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。上述机动车辆包括乘用车、商用车(包括客车、货车)、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、摩托车。拖拉机不需要缴纳车船税。船舶,是指各类机动、非机动船舶以及其他水上移动装置,但是船舶上装备的救生艇筏和长度小于5米的艇筏除外。其中,机动船舶是指用机器推进的船舶;拖船是指专门用于拖(推)动运输船舶的专业作业船舶;非机动驳船,是指在船舶登记管理部门登记为驳船的非机动船舶;游艇是指具备内置机械推进动力装置,长度在90米以下,主要用于游览观光、休闲娱乐、水上体育运动等活动,并应当具有船舶检验证书和适航证书的船舶。[2017-04-14 16:49:49]

零距离:听说买二套房契税从3降至1了? [2017-04-14 16:52:20]

滕剑昆:关于契税政策,新政指出,自2016222日起,个人购买家庭唯一住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率征收契税。个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按2%的税率征收契税。在此之前的政策是,首套购房90平方米以下的普通住宅是1%的契税,90——140(140144,各地不同)平方米的是1.5%的契税,非普通住宅3%的契税。购买二套房,不管普通还是非普通住宅契税都是3%[2017-04-14 16:52:20]

城里的月光:你好,船舶的税额是如何规定的? [2017-04-14 16:54:19]

贾晓玲:(一)机动船舶具体适用税额为:1.净吨位不超过200吨的,每吨3元;2.净吨位超过200吨但不超过2000吨的,每吨4元;3.净吨位超过2000吨但不超过10000吨的,每吨5元;4.净吨位超过10000吨的,每吨6元。拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税。拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算。()游艇具体适用税额为:1.艇身长度不超过10米的,每米600元;2.艇身长度超过10米但不超过18米的,每米900元; 3.艇身长度超过18米但不超过30米的,每米1300元;4.艇身长度超过30米的,每米2000元; 5.辅助动力帆艇,每米600元。[2017-04-14 16:54:19]

网友111请问益科长小型微利企业优惠政策需要哪些条件? [2017-04-14 16:55:58]

益露华:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九十二条规定:企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:  ()工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;()其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。 [2017-04-14 16:55:58]

1001夜:个人的捐赠支出能不能从个人所得税应纳税所得额中扣除?[2017-04-14 16:57:25]

鲁平:依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例(2011719日修订)》(中华人民共和国国务院令第600号)第二十四条规定:个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。 [2017-04-14 16:57:25]

网友1854主管税务机关的清算管理责任有哪些规定? [2017-04-14 16:59:20]

贾晓玲:主管税务机关应当为纳税人提供优质纳税服务,加强土地增值税政策宣传辅导。应及时对纳税人清算申报的收入、扣除项目金额、增值额、增值率以及税款计算等情况进行审核,依法征收土地增值税。纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目,主管税务机关应当采取适当方法对有关鉴证报告的合法性、真实性进行审核。土地增值税清算审核结束,主管税务机关应当将审核结果书面通知纳税人,并确定办理补、退税期限。[2017-04-14 16:59:20]

网友1854什么是土地增值税清算?[2017-04-14 17:00:14]

滕剑昆:土地增值税清算,是指纳税人在符合土地增值税清算条件后,依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定,计算房地产开发项目应缴纳的土地增值税税额,并填写《土地增值税清算申报表》,向主管税务机关提供有关资料,办理土地增值税清算手续,结清该房地产项目应缴纳土地增值税税款的行为。[2017-04-14 17:00:14]

爱我中华:单位给外籍员工缴纳的社会保险,个人缴存部分由单位负担,是否应并入当月工资缴纳个人所得税?[2017-04-14 17:01:27]

贾晓玲:依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第600号)第八条 第一款文件规定:工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此,应当并入当月工资薪金缴纳个人所得税。 [2017-04-14 17:01:27]

我是一匹来自北方的狼:      企业年金如何申报个人所得税?[2017-04-14 17:04:46]

鲁平:答:依据《财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金 职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税〔2013103号)第一条规定:(1)企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准,为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分,在计入个人账户时,个人暂不缴纳个人所得税。(2)个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分,在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。(3)超过本通知第一条第1项和第2项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分,应并入个人当期的工资、薪金所得,依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴,并向主管税务机关申报解缴。(4)企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分,不计入个人缴费工资计税基数。职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分,不计入个人缴费工资计税基数。 [2017-04-14 17:04:46]

田桑月亮:单位财务部门要求,员工报销时要附上发票查验平台的查验结果,我不太懂这件事,请教一下如何使用? [2017-04-14 17:05:02]

益露华:为进一步优化纳税服务,便于纳税人强化财务管理,辨别发票真伪,201612月,总局发布了《国家税务总局关于启用全国增值税发票查验平台的公告》(国家税务总局公告2016年第87号)。从今年的11日起,您可以登陆全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),查看平台提供的发票查验操作说明,并对新系统开具的增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和增值税电子普通发票的发票信息进行查验。需要特别提示您的是,通过网页浏览器首次登录平台时,应下载安装根证书文件。 [2017-04-14 17:05:02]

包租婆:我有几间门面房出租,一般都愿意和租户签长期合同,如果租户一次签一年的合同,那我就只收十一个月的租金,还有一个月就给免了,听别人说增值税有个视同销售的规定,就算那一个月免租金了,税务局也要给我核一个价格要我交税,真的是这样吗? [2017-04-14 17:06:11]

滕剑昆:租赁合同中约定免租期,是以满足一定租赁期限为前提的,并不是无偿的赠送。去年年底,总局下发了《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第86号),明确了一系列增值税征管问题,对您说的这个问题也已在其中进行了明确,即纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务。因此,您只需要就实际收取的租金计算缴纳增值税即可。[2017-04-14 17:06:11]

一家人:证券交易结算资金利息所得个人所得税有什么优惠政策?[2017-04-14 17:07:27]

鲁平:政策依据:《财政部、国家税务总局关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知》(财税〔2008140)。具体内容:自2008109日起,对证券市场个人投资者取得的证券交易结算资金利息所得,暂免征收个人所得税,即证券市场个人投资者的证券交易结算资金在2008109日后(109)孳生的利息所得,暂免征收个人所得税。[2017-04-14 17:07:27]

网友1854纳税人的房地产项目应当进行土地增值税清算的条件有哪些?[2017-04-14 17:08:37]

贾晓玲:符合下列情形之一的,应进行土地增值税的清算:(一)房地产开发项目全部竣工、完成销售的;(二)整体转让未竣工决算房地产开发项目的;(三)直接转让土地使用权的。 [2017-04-14 17:08:37]

玉蓝:土地增值税清算时,对视同销售行为如何确定收入?[2017-04-14 17:09:32]

滕剑昆:房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入按下列方法和顺序确认:(1)按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定;(2)由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时,如果产权未发生转移,不征收土地增值税,在税款清算时不列收入,不扣除相应的成本和费用。[2017-04-14 17:09:32]

紫云轩:个人购买节能补贴车,获得的补贴款还需要代缴纳个人所得税吗?[2017-04-14 17:11:45]

鲁平:依据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定:下列各项个人所得,应纳个人所得税:一、工资、薪金所得;二、个体工商户的生产、经营所得;三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;四、劳务报酬所得;五、稿酬所得;六、特许权使用费所得;七、利息、股息、红利所得;八、财产租赁所得;九、财产转让所得;十、偶然所得;十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。纳税人在购车过程中取得的节能补贴款不属于上述各项个人所得的征收范围,因此,对该项补贴款所得不予征收个人所得税。 [2017-04-14 17:11:45]

玉蓝:纳税人的房地产项目可以进行土地增值税清算的条件有哪些?[2017-04-14 17:13:12]

贾晓玲:对符合以下条件之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。(一)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;(二)取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕;(三)纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的; (四)省(自治区、直辖市、计划单列市)税务机关规定的其他情况。对前款所列第(三)项情形,应在办理注销登记前进行土地增值税清算。[2017-04-14 17:13:12]

自由翱翔:你好,请问,享受企业所得税研发费用加计扣除优惠政策如何申报及备案? [2017-04-14 17:13:41]

冯延华:根据《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)规定:(一) 企业年度纳税申报时,根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表(见附件),在年度纳税申报时随申报表一并报送。(二) 研发费用加计扣除实行备案管理, 备案资料主要留存备查资料 按照本公告规定执行外,其他备案管理要求按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)的规定执行。(三) 企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时,向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案,并将下列资料留存备查:1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录);5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;6.“研发支出辅助账;7.企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查;8.省税务机关规定的其他资料。 [2017-04-14 17:13:41]

海子:感谢有这种形式的互动交流除了我自己提的问题以外还可以学习到很多政策今天受益匪浅 [2017-04-14 17:13:59]

鲁平:非常感谢广大网友的热情参与,希望您能够对我们国地税工作多提宝贵意见。继续关注和支持我们的工作。再次感谢。 [2017-04-14 17:13:59]

弱水三千:购置的新车船,购置当年的车船税税额如何计算?[2017-04-14 17:14:53]

滕剑昆:车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。购置的新车船,购置当年的应纳税额自取得车船所有权或管理权的当月起按月计算,应纳税额为年应纳税额除以12再乘以应纳税月份数。[2017-04-14 17:14:53]

网友1854纳税人的清算义务有哪些规定? [2017-04-14 17:15:32]

贾晓玲:纳税人应当如实申报应缴纳的土地增值税税额,保证清算申报的真实性、准确性和完整性。对应当进行土地增值税清算的纳税人或经主管税务机关确定需要进行清算的纳税人,纳税人在规定的期限内拒不清算或不提供清算资料的,主管税务机关可依据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理[2017-04-14 17:15:32]

好心情:您好,想问一下,我是新办的公司,办理了一般纳税人登记,5月份要申报了,申报的时候,除了申报表以外,还需要准备什么材料?[2017-04-14 17:16:14]

冯延华:根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号),增值税一般纳税人纳税申报的其他资料包括:1.已开具的税控机动车销售统一发票和普通发票存根联。2.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)抵扣联。3.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票的复印件。4.符合抵扣条件且在本期申报抵扣的税收完税凭证及其清单,书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。 5.已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。6.纳税人销售服务、不动产和无形资产,在确定服务、不动产和无形资产销售额时,按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及其清单。7.主管税务机关规定的其他资料。 [2017-04-14 17:16:14]

小城故事:哪些纳税人需要自行申报个人所得税? [2017-04-14 17:17:52]

滕剑昆:依据《国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的通知》(国税发〔2006162号)第二条规定,有下列情形之一的,需要自行申报个人所得税:(1)年所得12万元以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得,没有扣缴义务人的;(5)国务院规定的其他情形。[2017-04-14 17:17:52]

网友小凳子:年所得12万元以上自行纳税申报的所得中包含哪些所得?[2017-04-14 17:18:07]

滕剑昆:依据《国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的通知》(国税发〔2006162号)第六条规定,年所得12万元以上,是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达到12万元:(1)工资、薪金所得;(2)个体工商户的生产、经营所得;(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(4)劳务报酬所得;(5)稿酬所得;(6)特许权使用费所得;(7)利息、股息、红利所得;(8)财产租赁所得;(9)财产转让所得;(10)偶然所得;(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。 [2017-04-14 17:18:07]

心比天高:请问从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得,如何交纳个人所得税? [2017-04-14 17:18:27]

贾晓玲:依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和《国家税务局关于印发<个人所得税自行纳税申报办法(试行)>的通知》(国税发〔2006162号)规定,凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人,从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得,应合并计算纳税,并在取得所得的次月15日内,选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关办理纳税申报。[2017-04-14 17:18:27]

税友之家:某企业员工死亡,但不是工伤,现企业依据劳动和社会保障部门的规定标准给家属一定的补偿,该项补偿是否缴纳个人所得税? [2017-04-14 17:18:51]

鲁平:依据《中华人民共和国个人所得税法》(主席令第48)第四条下列各项个人所得,免纳个人所得税第四项规定:福利费、抚恤金、救济金;因此,上述行为属于针对某人特殊补助,不属于人人有份的,可以免征个人所得税。[2017-04-14 17:18:51]

黑米:请问车船税的扣缴义务人是谁? [2017-04-14 17:20:06]

滕剑昆:从事机动车交通事故责任强制保险(以下简称交强险)业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人,应当在收取保险费时按照规定的税目税额代收车船税,并在机动车交强险的保险单以及保费发票上注明已收税款的信息,作为代收税款凭证。由保险机构在办理机动车交强险业务时代收代缴机动车的车船税,可以方便纳税人缴纳车船税,节约征纳双方的成本,实现车辆车船税的源泉控管。 [2017-04-14 17:20:06]

蓝色大海的传说:你好请问去年我公司不符合小型微利的条件那么今年季度预交时是否可以享受小型微利优惠政策? [2017-04-14 17:20:40]

冯延华:一、根据《国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第17)的规定:企业根据本年度生产经营情况,预计本年度符合小型微利企业条件的,季度、月份预缴企业所得税时,可以享受小型微利企业所得税优惠政策。二、根据《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第61)规定:上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业。预缴时预计当年符合小型微利企业条件的,可以享受减半征税政策。 [2017-04-14 17:20:40]

云卷云舒:雇主为雇员负担税款怎样计算个人所得税? [2017-04-14 17:21:21]

贾晓玲:依据《国家税务总局关于雇主为其雇员负担个人所得税税款计征问题的通知》(国税发〔1996199号)第二条规定,雇主为雇员负担税款的个人所得税计算方法如下:(1)雇主全额为其雇员负担税款的处理将雇员取得的不含税收入换算成应纳税所得额后,计算企业应代为缴纳的个人所得税税款。(2)雇主为其雇员负担部分税款的处理雇主为其雇员定额负担税款的,应将雇员取得的工资薪金所得换算成应纳税所得额后,计算征收个人所得税。工资薪金收入换算成应纳税所得额的计算公式为:应纳税所得额=雇员取得的工资+雇主代雇员负担的税款-费用扣除标准(3)雇主为其雇员负担超过原居住国的税款的税务处理应将雇员取得的工资薪金所得换算成应纳税所得额后,计算征收个人所得税,如果计算出的应纳税所得额小于按该雇员的实际工资,薪金收入计算的应纳税所得额的,应按其雇员的实际工资薪金收入计算征收个人所得税。 [2017-04-14 17:21:21]

海子:请问哪些固定资产可以缩短折旧年限或加速折旧? [2017-04-14 17:21:48]

益露华:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512)第九十八条规定:企业所得税法第三十二条所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产,包括:()由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产;()常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。[2017-04-14 17:21:48]

春泥:请问债券利息所得个人所得税有什么优惠? [2017-04-14 17:22:21]

滕剑昆:《中华人民共和国个人所得税法》(中华人民共和国主席令第四十八号);《财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》(财税〔20135)。下列各项个人所得,免纳个人所得税:国债和国家发行的金融债券利息。 [2017-04-14 17:22:21]

玉蓝:土地增值税清算时,对扣除项目取得的凭证有哪些具体要求? [2017-04-14 17:22:54]

贾晓玲:房地产开发企业办理土地增值税清算时计算与清算项目有关的扣除项目金额,应根据土地增值税暂行条例第六条及其实施细则第七条的规定执行。除另有规定外,扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关税金,须提供合法有效凭证;不能提供合法有效凭证的,不予扣除。 [2017-04-14 17:22:54]

一叶知秋:请问年所得12万元以上自行纳税申报的所得中不包含哪些所得?[2017-04-14 17:23:26]

滕剑昆:依据《国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的通知》(国税发〔2006162号)第七条以及《中华人民共和国个人所得税法实施条例(2011719日修订)(中华人民共和国国务院令第600)第六条的规定,年所得12万元以上自行纳税申报的所得中不含有以下所得:(1)省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;(2)国债和国家发行的金融债券利息;(3)按照国家统一规定发给的补贴、津贴,即按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴;(4)福利费、抚恤金、救济金;(5)保险赔款;(6)军人的转业费、复员费;(7)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;(8)依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;(9)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。(10)在中国境内无住所,但是居住一年以上五年以下的个人,其来源于中国境外的所得,经主管税务机关批准,可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税,其他来源于中国境外的所得予以免税。(11)按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。[2017-04-14 17:23:26]

腾达娱乐:我们单位要买一些超市购物卡给员工发福利。我去超市办卡的时候,超市给我开了张增值税普通发票,但是发票上面的项目没有对应税率和税额,我拿到的这张发票没问题吗?[2017-04-14 17:23:33]

冯延华:按照现行政策规定,预付卡发卡企业销售预付卡时,并未发生增值税应税行为,因此,在售卡环节,发卡企业不缴纳增值税,且不得开具增值税专用发票。同时,为了让购卡人取得有效凭证,允许发卡人向购卡人开具增值税普通发票,并在《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)附件《商品和服务税收分类与编码(试行)》中选择预付卡销售和充值项目。由于是不征税项目,因此,发票的税率栏未显示税率,也没有对应的税额。您这张发票如果是通过正规渠道取得的,应该是没问题的,要是您实在不放心,可以登陆全国增值税发票查验平台查验该发票的真伪。[2017-04-14 17:23:33]

群英荟萃:有奖发票奖金个人所得税有什么优惠政策?[2017-04-14 17:23:59]

滕剑昆:根据《财政部、国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》(财税〔200734)文件规定,个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800(800)的,暂免征收个人所得税。[2017-04-14 17:23:59]

速度与激情:请问年所得12万元以上的个人自行申报的时间期限、申报方式有哪些? [2017-04-14 17:24:33]

滕剑昆:依据《国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的通知》(国税发〔2006162号)第十五条及第二十一条规定,年所得12万元以上的纳税人,在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。纳税人可以采取数据电文、邮寄等方式申报,也可以直接到主管税务机关申报,或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。[2017-04-14 17:24:33]

小会计:我想问一下,企业研究开发活动中发生的那些研发费用允许加计扣除? [2017-04-14 17:26:37]

益露华:根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015119)规定:一、研发活动及研发费用归集范围。本通知所称研发活动,是指企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。()允许加计扣除的研发费用。企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。研发费用的具体范围包括:1.人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。2.直接投入费用。(1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。(2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费。(3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。3.折旧费用。用于研发活动的仪器、设备的折旧费。4.无形资产摊销。用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。6.其他相关费用。与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。[2017-04-14 17:26:37]

网友1913对房地产项目土地增值税实行核定征收的条件有哪些?[2017-04-14 17:28:49]

滕剑昆:在土地增值税清算中符合以下条件之一的,可实行核定征收。(一)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的;(二)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(三)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以确定转让收入或扣除项目金额的; (四)符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关责令限期清算,逾期仍不清算的;(五)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。对房地产开发企业或其他非房地产开发企业转让土地使用权的,或房地产开发企业以房地产投资、联营的或以转让股权名义转让房地产的,不适用核定方式征收,应进行查账清算。[2017-04-14 17:28:49]

travel你好,请问解除劳动合同补偿收入个人所得税方面有什么优惠?[2017-04-14 17:29:05]

贾晓玲:政策依据:《财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税〔2001157)。具体内容:个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999178)的有关规定,计算征收个人所得税。[2017-04-14 17:29:05]

网友1906企业自行清算后提出退税申请,对退税流程有哪些规定? [2017-04-14 17:29:53]

冯涛:企业自行清算提出申请退税的,应向主管税务机关填报《土地增值税清算退税审核表》。主管税务机关对退税企业进行清算审核和纳税评估,税管员在清算审核和纳税评估后确认应退税的,应在纳税人填报的《土地增值税清算退税审核表》上签具意见,报主管税务机关审批。退税金额在50万元以内的,由县市区地税机关审批;退税金额在50万元(含50万元)以上的,由市州地税机关审批。对开发项目中既有普通标准住宅,又有其他类型商品房的,当开发项目中其他类型商品房没有销售完毕或部分暂不对外销售的,一律不办理退税手续,待开发项目全部销售完毕,全面清算审核后,再办理补(退)税手续。 [2017-04-14 17:29:53]

主持:各位网友,由于时间的关系,我们今天的访谈活动将近尾声,非常感谢广大网友的热情参与。对来不及解答的网友们的提问,下线后我们将认真梳理,在较短时间内给予答复并发布到网站上,您还可以通过12366纳税服务咨询电话及所在地国、地税办税服务厅咨询。对广大网友提出的好的意见和建议,我们会积极借鉴吸纳。希望广大网民朋友们继续关心、支持哈密市国、地税工作。最后,再次向广大网友朋友们表示感谢,祝大家工作顺利,身体健康;本次访谈到此结束。再次谢谢在座的各位嘉宾。再会。 [2017-04-14 17:30:15]

责任编辑:哈密地税管理员

主办单位:哈密地区地方税务局 地址:新疆哈密市建国南路31号 邮编:839000 联系电话:0902-2237853 邮箱:hmdsbgs@163.com

许可证号:新ICP备17000671号

新公网安备 65010202000036号

关闭