当前位置: 首页  >  税务报道  >  通知公告 > 正文

哈密地区地方税务局关于印发税源分级分类监控管理实施方案的通知

发布日期:2017年02月27日 来源: 哈密地区地方税务局

                         

哈密地区地方税务局稽查局、各县、市地方税务局、哈密地区三道岭地方税务局、哈密地区石油基地地方税务局:

为全面掌握哈密区域税源状况,增强税源管理效能,提高风险导向下的税源专业化管理水平, 进一步提升哈密地区税收收入质量和征管质效,根据《新疆地税系统深化税收征管改革实施意见》(新地税发〔201552号)和自治区地方税务局关于印发《新疆地税系统税源分级分类监控管理办法(试行)》(新地税发〔2015201号)的文件要求,结合哈密地区实际,制定本实施方案。

一、“税源分级分类监控”目标

“税源分级分类监控”是以促进纳税人税法遵从为目的,以税收风险管理为导向,以重点税源为着力点,以信息化为支撑,以综合治税为保障,通过科学划分税源类别,优化配置各层级管理资源,在税源实行科学分类基础上对自治区、地(州、市)、县(市、区)实行三级差别化监测、分析、预测、跟踪,并采取相应征管措施的管理活动。由地区局年初确定监测单位和重点工程项目,各单位负责进行分析、预测、跟踪,并采取相应征管措施。

各县市局的税政法规、计划财务、税收征管、税源管理部门均为税源监控的责任主体。

税源监控应当遵循:纵向联动,分级管理;横向协作,分类实施;集约分析,风险导向的原则。

税源监控以税源信息采集、税源分析、税收分析、指标监控、风险事项发起等为监控主要内容。

  二、成立组织机构

各县市局要分别成立税源监控管理工作领导小组(以下简称“领导小组”),领导小组下设办公室,办公室设在各级征管部门。领导小组负责统筹、指导税源监控管理工作,研究确定税源监控管理工作目标和任务。办公室负责协调各部门在实施税源监控管理过程中的关系,统筹开展团队式税源监控分析工作,对税源监控管理工作进行监督和评价,及时提出处理意见交领导小组审议等。

哈密地区地税局信息科按照风险管理的要求,对纳入本级监控范围内纳税人的纳税遵从状况和税收贡献实施监控。各县市地税局负责各类纳税人的基础事项管理,对纳入本级监控范围内纳税人的纳税遵从状况和税收贡献实施监控。

三、具体实施措施

各县市局相关业务部门依职责开展以下工作:

(一)征管科(综合业务科)负责拟定税源监控和重点工程项目年度工作计划,组织开展年度本级税源、重点工程项目与征管状况分析和征管措施效应分析工作,组织安排本级税源监控工作、重点工程项目,收集、审核下级税务机关或本级税源管理部门的税源、重点工程项目与征管状况分析、按照地区局要求撰写税源管理和重点工程项目管理分析报告,汇总形成本单位税收征管措施效应分析报告和税源与征管状况分析报告。并于每季度末5日内(即25日前)向地区局征管科上报分析报告。此项工作将纳入绩效考核。

(二)各级计财部门负责本级税收收入总体分析,组织召开本级税收收入分析会,编制年度税收计划,组织开展税收收入预测,分析检查计划执行情况,拟定税收分析工作制度,组织开展税收收入分析工作。按照要求上报上级计财部门。

(三)各级税政法规部门负责组织开展分税种税收收入分析、预测,开展税收收入的政策效应分析,提出风险事项的发起建议。

(四)稽查部门按照管查互动工作机制,定期提交稽查对强化征管的工作建议,对税源管理情况按季开展税务稽查分析报告并将报告于每季度末5日内上报地区征管科,此项工作将纳入绩效考核。

各业务部门在分别开展税源监控事项时,如出现工作的内容、目的和方式相同的,可提请领导小组办公室统筹协调,确定牵头部门,其他部门共同参与。

    四、税源分类管理分级监控

(一)按照纳税人规模、行业、税收贡献等指标,税源划分为重点税源、一般税源和零散税源三个类别。重点税源实行一户一档,动态跟踪,重点监控;一般税源实行分行业、分事项批量监控,抽样稽核;零散税源推行社会化管理,委托代征,源泉控管。

(二)按照方式不同,税源监控可分为:日常监控、风险监控和专项监控。

1.日常监控是指各县、市地税局按照税收基础事项管理的有关要求,对各类税源户进行数据采集、监测、审核和分析。

2.风险监控是指税务机关按照风险管理的要求,对各类税源户开展风险分析。

3.专项监控是指税务机关根据上级税务机关的工作安排或本地征管实际情况,对特定的行业、税种、类型、区域或纳税人开展的具有特定目的和要求的调查、分析和监测。

各单位应结合实际采取不同的监控措施,从管理方法、服务方向、风险事项等方面设定具体的工作标准和要求,实现税源监控管理与服务的专业化分工。

各单位业务部门在税源监控过程中,发现税收风险,应按照风险管理办法的有关规定,将风险点和风险特征提交本级风险管理领导小组办公室,实施税收风险管理。

五、重点税源监控

重点税源是指投资额、营业额、入库税额达到一定标准,在整个地方税收中占有较大份额、对组织税收收入影响较大或税收风险程度较高的行业、单位或工程项目。符合下列条件之一的为重点税源:国家税务总局、自治区地方税务局确定的定点联系企业及其分支机构;上市公司、集团公司;从事房地产开发、建筑安装业、金融保险业等行业、对组织收入有较大影响的纳税人;重点税源企业的关联企业;公路、铁路、水利等重点工程项目;符合重点税源划型标准的税源。

(一)重点税源应实行分级监控

1.自治区地税局负责对跨国、跨省、跨地、州、市经营以及年纳地方税收达到1000万元以上的企业进行监控。

2.地区局负责对跨县(市、区)经营以及年纳地方税收达到200万元的企业进行监控。

3.各县(市、区)地税局负责对年纳地方税收达到50万元的企业以及根据重点税源划分标准确定的企业进行监控管理。

(二)纳税人连续两个纳税年度不能达到或超过当前划分标准的,应在每年3月份前对其进行重新划分

地(州、市)地税局和县(市、区)地税局监控的重点税源标准如不符合当地经济发展或税源实际状况的,可由各地(州、市)地税局进行调整并报区局备案。

(三)各县市地税局加强组织领导

明确重点税源监控工作的职责和要求,切实加强重点税源监控管理。各级领导小组办公室应当牵头组织征管、计财、税政法规、信息等部门的管理资源,对重点税源企业开展团队式监控分析:

1.明确税源信息采集的内容、标准;收集、汇总第三方涉税数据;开展重点税源分析、评估等工作,发现疑点的,按风险管理办法实施风险管理;

2.按季开展重点税源企业税收收入分析,从宏观、微观层面分析税收收入与预测税源之间存在的差距以及原因,为加强重点税源风险识别提供依据;

3.确定重点税源行业税负标准以及预警区间,制作税源监控指标,分行业、分税种开展税源状况分析,做好重点税种、重点行业的税源监控工作,并将数据分析中发现的风险疑点反馈给风险管理部门。

各县市地税局重点税源管理岗应当掌握在本局办理税务登记的重点税源企业的总体状况、税源变化趋势以及缴纳情况,了解掌握重点税源企业行业生产经营的基本流程、规律和状况,按照要求做好重点税源信息采集工作,定期对重点税源企业的纳税申报、发票领购、财务报表信息和第三方信息进行比对分析,加强重点税源的日常监控工作。

哈密地区地税局应当经常性通过税收管理工作平台了解掌握本级监控范围重点税源企业的总体状况、税源变化趋势以及缴纳情况,以风险监控和专项监控方式为主,开展税源监控工作。

六、 一般税源监控

一般税源是指已办理设立登记,未纳入重点税源或零散税源监控管理的纳税人。

一般税源监控由县(市、区)地税局领导小组负责统筹、组织,由一般税源管理部门负责具体实施。

各县市局对一般税源实施分行业、分类型、分事项监控,全面掌握不同行业纳税人的纳税遵从差异,根据应税项目和特定业务,将房产、土地登记、发票领用、纳税申报和税款缴纳等信息纳入日常监控。各县市局一般税源管理部门通过日常监控分析,发现一般税源纳税人存在涉税风险的,按风险管理的有关规定办理。

七、零散税源监控

零散税源是指不需要在税务机关办理设立登记或没有依法登记,临时经营、个人劳务或经营行为、个人房屋出租、边远地区从事生产经营等所产生的零星、分散的税源。

各县市局应本着有利于税源控管和方便纳税的原则,充分利用社会综合治税手段,积极依托社会力量,以源泉控管、委托代征为主要方式,实施社会化管理。

各县市局应定期对委托代征单位的代征情况开展税收检查,分析委托代征税款以及其他零散税源税收的增减变动情况。   

八、保障监督

各县市局要加强与地方政府联系,建立健全综合治税网络,落实税收信息联系工作制度,不断拓展第三方数据来源,为税源监控、比对、分析提供数据支撑。哈密地区地税局加强对税源监控人才队伍建设,定期开展培训工作,为税源监控管理提供技术支持,将税源监控质量纳入绩效管理范围,强化过程监督和结果应用。保证税源分级分类监控管理工作的有效开展。

哈密地区地方税务局

2016226   

责任编辑:哈密地税管理员

主办单位:哈密地区地方税务局 地址:新疆哈密市建国南路31号 邮编:839000 联系电话:0902-2237853 邮箱:hmdsbgs@163.com

许可证号:新ICP备17000671号

新公网安备 65010202000036号

关闭